Что такое КБК при уплате земельного налога? Земельный налог как узнать кбк Кбк земельный налог пени
В России активно применяются коды бюджетной классификации. Эти идентификаторы состоят из 20-ти цифр. С их помощью группируются статьи госбюджета. При заполнении отчетных документов землепользователям, с которых взимается плата, требуется указывать КБК.
Каждая существующая комбинация соответствует определенному платежу. Ежегодно вносятся определенные изменения, поэтому бухгалтерам и непосредственно физическим лицам перед перечислением средств нужно контролировать соответствующие значения.
Как узнать КБК по земельному налогу?
Налоговыми органами ежегодно на официальных сайтах размещается информация по соответствующим 20-цифровым кодам бюджетной классификации. Соответствующие таблицы должны быть и на местах – в структурных подразделениях. Конкретные значения были утверждены еще 1 июля 2013-го года отдельным приказом Минфина. Перед тем, как узнать код бюджетной классификации, необходимо разобраться с порядком цифр.
Чтобы разобраться в соответствующем вопросе требуется рассмотреть примерную структуру КБК:
- Первые 3 цифры соответствуют госоргану (в случае с земельным налогом – 182);
- Следующая цифра указывает на доход землепользователя;
- Далее идут две цифры, показывающие платеж – 06;
- После этого пятизначная комбинация показывают статью и подстатью конкретного дохода;
- Двузначная – уровень бюджета;
- Последняя четырехзначная – причина платежа.
Еще имеется статья о принципах выплаты в 2018 году (сроки уплаты и прочая информация).
КБК по для юридических лиц
Ключевыми сведениями является КБК на земельный налог в 2018 для организаций. Комбинация должна соответствовать тому месту, где расположен объект земли. Например, в муниципальных образованиях таких городов, как Москва, Петербург и Севастополь, актуален следующий код бюджетной классификации — 182 1 06 06031 03 1000 110. Этот код нужно взять за образец. Далее с учетом месторасположения будут меняться только цифры с 7-й по 12-ю:
- Для городских округов, не имеющих внутригородского деления – 06032 04;
- Для округов, имеющих такое деление – 06032 11;
- Для внутригородских районов – 06032 12;
- Для сельских поселений – 06033 10;
- Для территорий между селами – 06033 05;
- Для городских поселений – 06033 13.
Поэтому организации необходимо определить, на какой именно территории расположена ее земля, а потом уже выбирать подходящий КБК по земельному налогу.
КБК земельного налога на 2018 год для физических лиц
Для физических лиц установлены другие значения соответствующего кодифицирования. Лица, проживающие в главных городах России, должны записывать следующую комбинацию — 182 1 06 06041 03 1000 110. По сравнению с юридическими лицами изменений в четвертой составляющей. Если для жителей Москвы, там прописывается 06041, то для землепользователей сельских поселений – 06043. На земельный налог точно так же указывают первый код 06.
А про налог при продаже земельного участка в 2018 году (для физических лиц) написано .
КБК земельного налога за 2018 год для ИП
В этом контексте индивидуальных предпринимателей приравнивают к физическим лицам. Для них действуют те же коды бюджетной классификации по земельному налогу. Поэтому, к примеру, ИП с Санкт-Петербурга будут вписывать при уплате 182 1 06 06041 03 1000 110. Точная комбинация зависит от территории, на которой расположена земля – город, сельское поселение и т.д. Еще одна общая черта у ИП с физлицами в том, что для них размер налоговой выплаты устанавливает ФНС.
КБК по земельному налогу для организаций в границах сельских поселений
В сельских поселениях действует комбинация в следующем порядке — 182 1 06 06033 10 1000 110. Именно ее должны указывать организации в своих отчетных документах. Немного видоизменена комбинация для предприятий, выплачивающих пеню, которые тоже размещены в пределах сельских поселений — 182 1 06 06033 10 2100 110. Если же им пришлось заплатить штраф, то вписать необходимо 182 1 06 06033 10 3000 110.
КБК пени по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц
Если у организации накопился долг, то, выплачивая его, дополнительно придется заплатить еще и накопленную пеню. Здесь тоже определяющим является размещение земли. Например, для организаций, находящихся в Москве, Севастополе и Петербурге, подойдет код — 182 1 06 06031 03 2100 110 (ключевые цифры – 2100). Согласно расположению земли будут меняться цифры с 7 по 12 (например, для сельских поселений – 06033 10, а для городских – 06033 13).
КБК пени по земельному налогу для физических лиц
При просрочке уплаты земельного налога гражданам России также, кроме основной суммы, необходимо будет выплатить пеню. Конкретно для пени действует следующий код бюджетной классификации — 182 1 06 06041 03 2100 110. Выше указана комбинация для тех граждан, которые проживают в городах, имеющих муниципальное значение. Если же участок человека, к примеру, размещен в границе городского округа, то тогда требуется записать 182 1 06 06042 04 2100 110.
При необходимости выплатить соответствующий налоговый сбор за участок земли землевладельцам необходимо ознакомиться с установленным законодательством КБК, необходимых для внесения в документы. Следует иметь в виду, что по закону представленная комбинация должна соответствовать местности расположения объекта.
Организации и предприятия, которые владеют земельными наделами, унаследовали право владения или получили право бессрочного пользования, обязаны оплачивать в бюджет земельный налог. Сроки уплаты, а также размер ставки установлены законодательством РФ, и указаны в Налоговом кодексе в ст.387 п.7. Объектами налогообложения являются земельные участки, которые расположены в рамках территорий муниципальных образований и городов со статусом Федерального значения.
Важно! Не облагаются налогом земли в составе имущества собственников многоквартирных домов. Это правило указано в НК РФ в ст.389 п.2.
КБК земельного налога за 2018 год для юридических лиц
Получателем денежных средств является ФНС Российской Федерации. Коды бюджетной классификации для оплаты земельного налога не изменились с 2017 года. Их нужно указывать в платежном поручении. При неправильном указании налог зачислят не на тот счет, что повлечет за собой применение к юридическому лицу штрафных санкций.
КБК земельный налог за 2018 год для юридических лиц Московская область (Москва), Севастополь, Санкт-Петербург
Это города Федерального значения. Для оплаты налога на землю, которая находится в рамках их территории, предусмотрены отдельные коды бюджетной классификации.
КБК по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц, которые владеют участками, расположенными в границах городских округов
Для оплаты налога на землю, которая находится в рамках территории городов не Федерального значения, предусмотрены отдельные коды бюджетной классификации.
Налог на землю КБК 2018 года: участки, которые расположены в границах городских округов с внутригородским делением
КБК по земельному налогу в 2018 году на участки, которыми владеют юридические лица, расположенные в границах внутригородских районов
Города с большим количеством населения и размером территории разделены на районы. Организации, которые владеют земельными участками в таких муниципальных образованиях, должны оплачивать налоги по определенным кодам бюджетной классификации.
КБК земельный налог 2018 для организаций, которые владеют участками, расположенными в границах межселенных территорий
КБК земельный налог 2018 для юридических лиц, которые владеют землей, расположенной в границах сельских поселений
За земельные наделы, которые находятся в селах, поселках и станицах, не относящиеся к территории городских округов, платят налог по таким КБК.
КБК 2018: земельный налог с организаций, которые владеют участками, расположенными в границах городских поселений
КБК земельный налог: пени, штрафы, проценты
Если предприятие оплачивает налоговый сбор не в установленные сроки, оно нарушает законодательство. В результате к нему будут применены штрафные санкции. Пеню начисляют за каждый день просрочки платежа. Ее могут отменить в том случае, если организация неправильно указала в платежном поручении КБК, а затем подала заявление на уточнение реквизитов платежа. То есть, код был исправлен. Штраф оплачивают один раз за несвоевременное или неполное перечисление налога. Размер процентов по платежу зависит от суммы налогового сбора.
Земельный налог 2018 для юридических лиц важно внести по правильному КБК и в срок, причем за 2018 год - к 1 февраля 2019 года. Ошибка в КБК земельного налога может быть критичной. Перечисление попадет в разряд невыясненных платежей и сумма будет считаться неуплаченнойю Поэтому перед оплатой проверьте коды в платежке.
Внимание! Мы подготовили справочник КБК по земельному налогу за 2018 год. В нем вы найдете актуальные коды для уплаты налога, пеней и штрафов. Скачивайте бесплатно:
Сформировать платежку на перечисление земельного налога вы можете в программе БухСофт. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:
Скачать образец платежки по земельному налогу
КБК
КБК – это специальные коды, систематизирующие бюджетные доходы и расходы. Налоговые платежи относятся к бюджетным доходам, поэтому, чтобы перечислить налоговую сумму, плательщику нужно знать правильный КБК. Его проставляют в поле 104 платежки.
Структура включает три части:
- код получателя дохода;
- код вида дохода;
- код подвида дохода.
По налоговым платежам , в том числе за землю, получателем выступает ФНС, ее код 182 – это и есть первые три разряда КБК. Определить все реквизиты своей территориальной инспекции фирма может с помощью сервиса на сайте ФНС:
Остальные части кода означают:
Разряды с 4 по 6 – группа и подгруппа поступлений. В КБК земельного налога в 2018 году для юридических лиц это «106»;
Разряды с 7 по 11 – статья и подстатья поступлений;
Разряды с 12 по 13 – бюджет по назначению платежа. По земельному налогу 2018 КБК содержит в этих разрядах коды бюджетов:
- 03 – федеральных городов;
- 04 – городских округов без деления;
- 05 – муниципальных межселенных поселений;
- 10 – сельских селений;
- 11 – городских округов с делениями;
- 12 – внутригородских делений;
- 13 – городских селений.
- 1000 – налоговый платеж;
- 2100 – налоговые пени;
- 3000 – налоговые штрафы.
Если ошибиться в КБК, платеж не попадет по назначению, после чего налоговики начнут начислять пени. Чтобы обнулить их, фирме придется уточнять платеж. Поэтому рекомендуем свериться в актуальными КБК, приведенными ниже.
КБК земельного налога в 2018 году для юридических лиц
Перечислять налог на землю юрлицам необходимо в бюджет по месту расположения участка. Все возможные коды по сумме налога и недоимке по нему приведены в таблице 1.
Таблица 1. КБК земельного налога в 2018 году для юридических лиц
| Место расположения участка | КБК |
| 182 1 06 060 31 03 1000 110 | |
| Округа городские | 182 1 06 060 32 04 1000 110 |
| 182 1 06 060 32 11 1000 110 | |
| Районы внутригородские | 182 1 06 060 32 12 1000 110 |
| Территории межселенные | 182 1 06 060 33 05 1000 110 |
| Поселения сельские | 182 1 06 060 33 10 1000 110 |
| Поселения городские | 182 1 06 060 33 13 1000 110 |
Вот фрагмент платежки с КБК земельного налога в 2018 году для юридических лиц:
КБК: пени земельного налога в 2018 году для юридических лиц
Налог на землю или авансовое перечисление по нему могут быть внесены по ошибочному КБК. В этом случае до тех пор, пока фирма не уточнит платеж, инспекция будет начислять пени. Все коды для платежей по пеням смотрите в таблице 2.
Таблица 2. КБК пени земельного налога в 2018 году для юридических лиц
| Место расположения участка | КБК |
| Федеральные города – Москва, СПб, Севастополь | 182 1 06 060 31 03 2100 110 |
| Округа городские | 182 1 06 060 32 04 2100 110 |
| Округа городские с внутригородским делением | 182 1 06 060 32 11 2100 110 |
| Районы внутригородские | 182 1 06 060 32 12 2100 110 |
| Территории межселенные | 182 1 06 060 33 05 2100 110 |
| Поселения сельские | 182 1 06 060 33 10 2100 110 |
| Поселения городские | 182 1 06 060 33 13 2100 110 |
Пример
Земельный налог 2018: КБК
ООО «Символ» внесло аванс по налогу на землю в бюджет г. Москвы за I квартал в сумме 72 000 рублей по ошибочному КБК и в течение 20 дней уточняло платеж. Ключевая ставка в этот период – 7,25%.
В платежках «Символа» указаны КБК:
- 182 1 06 060 31 03 1000 110 – для суммы 72 000 р.;
- 182 1 06 060 31 03 2100 110 – для суммы 348 р.
Штрафы грозят фирмам только за годовую недоимку по налогу на землю, а по срокам авансовых платежей инспекция не штрафует. Сумма санкции за просрочку по годовому платежу – 20% от величины недоимки, если инспекция не доказала умысел фирмы в нанесении ущерба бюджету. Если же преднамеренность доказана, то штраф увеличивается до 40% от величины недоимки. Все коды для штрафных платежей смотрите в таблице 3.
Таблица 3. Земельный налог 2018: КБК для штрафов
| Место расположения участка | КБК |
| Федеральные города – Москва, СПб, Севастополь | 182 1 06 060 31 03 3000 110 |
| Округа городские | 182 1 06 060 32 04 3000 110 |
| Округа городские с внутригородским делением | 182 1 06 060 32 11 3000 110 |
| Районы внутригородские | 182 1 06 060 32 12 3000 110 |
| Территории межселенные | 182 1 06 060 33 05 3000 110 |
| Поселения сельские | 182 1 06 060 33 10 3000 110 |
| Поселения городские | 182 1 06 060 33 13 3000 110 |
КБК по земельному налогу в 2018 году изменился. Вносите новый КБК в платежное поручение, чтобы платеж точно попал в лицевые счета налоговой инспекции. Посмотрите таблицы новых КБК по земельному налогу за 2018 год, по которым компания оплатит налог в 2018 году, чтобы не ошибиться при оформлении платежных документов.
Что такое код КБК по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц
Коды бюджетной классификации (КБК) необходимы для того, чтобы ваш платеж поступил на счет того органа, который является администратором этого бюджетного дохода. В случае с земельным налогом администратором является налоговая инспекция.
КБК по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц, как и любой другой код КБК, нужен для того, чтобы заполнить платежное поручение и отчетность. Каждый КБК состоит из кода:
Всего код содержит 20 цифр (разрядов). Давайте рассмотрим их.
Первые три цифры КБК означают, кто распоряжается бюджетными средствами. Для земельного налога они всегда будет 182 – ФНС.
4 разряд, а также 5 и 6 в совокупности расшифровывают, за что вы платите. Например, 106 – земельный налог (где 1 – налоговый доход, 06 – налог на имущество).
С 7 по 11 разряд – эти цифры КБК классифицируют поступающие платежи. При уплате земельного налога они будут разными, поэтому будьте внимательны.
12 и 13 разряд – они обозначают, в какой бюджет пойдет ваш платеж. Так при уплате земельного налога на этом месте могут быть цифры:
- 03 – бюджет Москвы, Петербурга, Севастополя;
- 04 – бюджет городского округа без внутреннего деления;
- 05 – бюджет межселенного поселения (муниципального);
- 10 – бюджет сельского поселения;
- 11 – бюджет городского округа с внутренними делениями;
- 12 – бюджет внутригородского деления;
- 13 – бюджет городского поселения.
С 14 по 17 разряд указывают на причину платежа, в нашем случае это может быть налог - 1000, пени – 2100 или штраф – 3000.
Пример
182 106 06031 03 1000 110 – КБК по земельному налогу в Москве (Санкт-Петербурге, Севастополе);
182 106 06031 03 2100 110 – КБК при уплате пени по земельному налогу в Москве (Санкт-Петербурге, Севастополе);
182 106 06031 03 3000 110 – КБК при уплате штрафа по земельному налогу в Москве (Санкт-Петербурге, Севастополе) в 2018 году.
С 18 по 20 разряд – обозначают вид дохода, например 110 – налоговый доход.
Итак, зная, что обозначает каждая цифра КБК, вы вполне можете самостоятельно составить нужный вам код.
Важно! Каждая группа цифр КБК несет информацию, необходимую для правильного зачисления платежа. Ошибка, хотя бы в одной цифре приведет к тому, что платеж не пройдет или будет зачислен неправильно. Поэтому всегда проверяйте КБК.
Чтобы облегчить вам задачу, мы привели ниже таблицы, в которых собрали все КБК 2018, относящиеся к земельному налогу, штрафам и пени по нему.
КБК 2018 - земельный налог для юридических лиц
Посмотрите, пожалуйста, в таблицах, какие КБК по земельному налогу будут применяться в 2018 году для юридических лиц.
|
КБК, если платим налог или недоимку по нему |
|
|---|---|
|
18210606031031000110 |
|
|
18210606032041000110 |
|
|
18210606032111000110 |
|
|
18210606032121000110 |
|
|
18210606033051000110 |
|
|
в границах сельских поселений |
18210606033101000110 |
|
18210606033131000110 |
Таблица КБК по земельному налогу в 2018 году при уплате пени
|
Местонахождение земельного участка |
КБК, если платим пени |
|---|---|
|
в границах г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя |
18210606031032100110 |
|
в границах городских округов при отсутствии каких-либо еще внутригородских делений |
18210606032042100110 |
|
в границах городских округов с внутригородским делением |
18210606032112100110 |
|
в границах внутригородского деления |
18210606032122100110 |
|
в границах межселенных территорий |
18210606033052100110 |
|
в границах сельских поселений |
18210606033102100110 |
|
в границах городских поселений |
18210606033132100110 |
Таблица КБК по земельному налогу в 2018 году при уплате штрафов
|
Местонахождение земельного участка |
КБК, если платим штрафы |
|---|---|
|
в границах г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя |
18210606031033000110 |
|
в границах городских округов при отсутствии каких-либо еще внутригородских делений |
18210606032043000110 |
|
в границах городских округов с внутригородским делением |
18210606032113000110 |
|
в границах внутригородского деления |
18210606032123000110 |
|
в границах межселенных территорий |
18210606033053000110 |
|
в границах сельских поселений |
18210606033103000110 |
|
в границах городских поселений |
18210606033133000110 |
Где использовать КБК при уплате земельного налога в 2018 году юридическим лицам
Коды бюджетной классификации при уплате земельного налога, а также штрафов и пени по нему вы используете, прежде всего, в платежном поручении. Для этого там существует поле 104 (смотрите образец ниже)
Он необходим для того, чтобы ваш платеж по земельному налогу в 2018 году поступил на счет того органа, который является администратором этого бюджетного дохода. В случае с земельным налогом администратором является налоговая инспекция.
Внимание! Ошибка в КБК приведет к тому, что ваш платеж не будет зачислен на счет налоговой, а значит, перед вашей компанией повиснет долг. Возникший долг грозит штрафами и пенями и выяснениями "отношений" с налоговой. Поэтому в кодах бюджетной классификации нужно быть особенно внимательными.
